Od stycznia 2025 roku obowiązuje nowa struktura pliku kontrolnego – JPK_KR_PD w Comarch ERP Optima. Dotyczy ona podatników CIT i wprowadza dodatkowe wymogi raportowania, takie jak oznaczanie kont księgowych, rozliczenie podatku dochodowego czy rozszerzone zestawienia księgowe. W tym artykule pokazujemy, jak prawidłowo przygotować system Comarch ERP Optima do generowania pliku JPK_KR_PD i uniknąć błędów w rozliczeniach.
JPK_KR_PD – co musisz wiedzieć?
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 roku, od stycznia 2025 roku wprowadzona zostaje nowa struktura pliku kontrolnego JPK_KR_PD. Jest to rozszerzenie obecnie funkcjonującej struktury pliku JPK_KR, które będzie obowiązkowe według następującego harmonogramu:
- Od stycznia 2025 roku – dla podatników CIT osiągających przychody przekraczające 50 milionów euro oraz dla grup kapitałowych
- Od 2026 roku – dla podatników CIT zobowiązanych do składania JPK_VAT
- Od 2027 roku – dla pozostałych podatników CIT i spółek niebędących osobami prawnymi
Jakie nowe informacje zawiera JPK_KR_PD?
W porównaniu do obecnej struktury JPK_KR, nowy plik JPK_KR_PD zawiera dodatkowo:
- Informacje o typie podatnika
- Zakres dat dla okresu obrachunkowego i podatkowego
- Typ zestawień obrotów i salt
- Znaczniki identyfikujące konta księgowe
- Rodzaj dokumentu
- Kwoty operacji oraz daty wprowadzenia polecenia księgowego
- Numer KSEF na poleceniu księgowania
- Rozliczenie podatku dochodowego
Jak przygotować się do generowania pliku JPK_KR_PD w Comarch ERP Optima?
1. Weryfikacja ustawień okresu obrachunkowego
Aby rozpocząć przygotowania, należy zweryfikować ustawienia okresu obrachunkowego:
- Przejdź do: Start → Konfiguracja firmy → Księgowość → Okresy obrachunkowe
- Zweryfikuj datę otwarcia okresu obrachunkowego i jego długość
- Wybierz odpowiedni typ zestawienia obrotów i sald (dostępnych jest 8 typów) w zależności od rodzaju działalności firmy
2. Uzupełnienie znaczników JPK dla kont księgowych
Dla każdego konta księgowego należy uzupełnić znaczniki JPK:
- Przejdź do: Księgowość → Plan kont
- Otwórz formularz konta księgowego
- Na zakładce JPK uzupełnij znacznik JPK (możliwe jest wskazanie trzech znaczników dla jednego konta księgowego)
- Znacznik konta S_12_1 jest informacją wymaganą w pliku i musi być uzupełniony
Program umożliwia:
- Wyciągnięcie trzech dodatkowych kolumn ułatwiających weryfikację ustawień
- Seryjne nadanie, usunięcie lub zmianę znaczników dla wybranych kont
- Aktualizację znaczników JPK_KR_PD za pomocą pliku (plik musi zawierać kolumnę „numer” z numerem konta oraz kolumnę „S_12_1” ze znacznikiem)
3. Rozliczenie podatku dochodowego
W zestawieniach księgowych na zakładce „Systemowe” dodano nowe zestawienie „Rozliczenie podatku dochodowego”. W tym zestawieniu można uzupełnić definicję, wpisując odpowiednie konta za pomocą dostępnych funkcji. Program automatycznie podczas przeliczania pliku JPK_KR_PD będzie wyliczał zestawienie na podstawie przypisanych kont.
Bądź na bieżąco z nowinkami ERP – zapisz się na newsletter!
Regularnie otrzymasz aktualności, techniczne triki i porady ekspertów, które pomogą usprawnić działanie Twojej firmy z Comarch ERP. Zyskaj dostęp do najnowszych funkcji i rozwiązań dla efektywnego zarządzania!
Generowanie pliku JPK_KR_PD w Comarch ERP Optima
Po odpowiednim skonfigurowaniu programu Comarch ERP Optima można wygenerować plik JPK_KR_PD:
- Przejdź do zakładki JPK → Pliki JPK
- Wybierz opcję „Pliki JPK obowiązkowe” z rozwijanej listy pod ikoną zielonego plusa
- Na oknie generowania pliku określ daty, urząd oraz informacje czy podatnik korzysta z CIT-u estońskiego lub międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej
- Zdecyduj czy pobierać tylko konta analityczne (domyślnie parametr jest zaznaczony)
- Uruchom obliczanie pliku ikoną czerwonego pioruna
Jeśli w datach za okres przeliczanego pliku znajduje się data końcowa okresu obrachunkowego, pojawi się okno z rozliczeniem podatku dochodowego, które jest wyliczane na podstawie zestawienia. Istnieje również możliwość ręcznego uzupełnienia tego zestawienia.
Zawartość przeliczonego pliku można podejrzeć zaznaczając go na liście i wybierając opcję „Podgląd pliku”.
Podsumowanie
JPK_KR_PD to nowa, rozszerzona struktura pliku kontrolnego, która wprowadza dodatkowe wymogi raportowania dla podatników CIT. Prawidłowe przygotowanie systemu księgowego do generowania tych plików wymaga weryfikacji i uzupełnienia wielu elementów, w tym okresów obrachunkowych, znaczników kont oraz rozliczeń podatku dochodowego. Comarch ERP Optima oferuje narzędzia, które ułatwiają dostosowanie się do nowych wymogów.
